DECRETO 3017 de 1997

Subtipo: DECRETO ORDINARIO El Presidente de la Rep˙blica de Colombia, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales y en especial de las establecidas en los artÝculos 383, 384, 387, 868, 869 del Estatuto Tributario, la Ley 242 de 1995, yá áá

CONSIDERANDO:

á áá Que de acuerdo con el artÝculo 868 del Estatuto Tributario, los valores absolutos expresados en moneda nacional, en las normas relativas al Impuesto sobre la Renta y Complementarios, se reajustarßn anual y acumulativamente en el ciento por ciento (100%) del incremento porcentual del Ýndice de precios al consumidor para empleados que corresponde elaborar al Departamento Administrativo Nacional de EstadÝstica, Dane, en el perÝodo comprendido entre el primero (1║) de octubre del a˝o anterior al gravable y la misma fecha del a˝o inmediatamente anterior a Úste;á áá Que la Ley 242 del veintiocho (28) de diciembre de mil novecientos noventa y cinco (1995), modificˇ todas aquellas normas que consagran la variaciˇn del Ýndice de precios al consumidor del a˝o anterior como factor de actualizaciˇn de cuantÝas o rangos de valores, ordenando su ajuste anualmente en un porcentaje igual a la meta de la inflaciˇn fijada para el a˝o en que proceda el reajuste,á áá

DECRETA:

á áá áá

ArtÝculo 1 ║. A partir del 1║ de enero de 1998, la retenciˇn en la fuente aplicable a los pagos gravables originados en la relaciˇn laboral, o legal y reglamentaria, contenida en el artÝculo 383 del Estatuto Tributario, serß la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retenciˇn en la fuente: á áá Tabla de retenciˇn en la fuente 1998á áá áá áá Intervalosá áá % deá Retenciˇná Valor aá retenerá 1á aá 970.000á 0.00%á 0á 970.001á aá 980.000á 0.10%á 1.000á 980.001á aá 990.000á 0.30%á 3.000á 990.001á aá 1.000.000á 0.50%á 5.000á 1.000.001á aá 1.050.000á 1.07%á 11.000á 1.050.001á aá 1.100.000á 1.95%á 21.000á 1.100.001á aá 1.150.000á 2.76%á 31.000á 1.150.001á aá 1.200.000á 3.49%á 41.000á 1.200.001á aá 1.250.000á 4.16%á 51.000á 1.250.001á aá 1.300.000á 4.78%á 61.000á 1.300.001á aá 1.350.000á 5.36%á 71.000á 1.350.001á aá 1.400.000á 5.89%á 81.000á 1.400.001á aá 1.450.000á 6.39%á 91.000á 1.450.001á aá 1.500.000á 6.85%á 101.000á 1.500.001á aá 1.550.000á 7.28%á 111.000á 1.550.001á aá 1.600.000á 7.68%á 121.000á 1.600.001á aá 1.650.000á 8.34%á 135.500á 1.650.001á aá 1.700.000á 8.96%á 150.000á 1.700.001á aá 1.750.000á 9.54%á 164.500á 1.750.001á aá 1.800.000á 10.08%á 179.000á 1.800.001á aá 1.850.000á 10.60%á 193.500á 1.850.001á aá 1.900.000á 11.09%á 208.000á 1.900.001á aá 1.950.000á 11.56%á 222.500á 1.950.001á aá 2.000.000á 12.00%á 237.000á 2.000.001á aá 2.050.000á 12.42%á 251.500á 2.050.001á aá 2.100.000á 12.82%á 266.000á 2.100.001á aá 2.150.000á 13.20%á 280.500á 2.150.001á aá 2.200.000á 13.56%á 295.000á 2.200.001á aá 2.250.000á 13.91%á 309.500á 2.250.001á aá 2.300.000á 14.24%á 324.000á 2.300.001á aá 2.350.000á 14.56%á 338.500á 2.350.001á aá 2.400.000á 14.86%á 353.000á 2.400.001á aá 2.450.000á 15.15%á 367.500á 2.450.001á aá 2.500.000á 15.43%á 382.000á 2.500.001á aá 2.550.000á 15.70%á 396.500á 2.550.001á aá 2.600.000á 15.96%á 411.000á 2.600.001á aá 2.650.000á 16.21%á 425.500á 2.650.001á aá 2.700.000á 16.45%á 440.000á 2.700.001á aá 2.750.000á 16.68%á 454.500á 2.750.001á aá 2.800.000á 16.90%á 469.000á 2.800.001á aá 2.850.000á 17.12%á 483.500á 2.850.001á aá 2.900.000á 17.32%á 498.000á 2.900.001á aá 2.950.000á 17.52%á 512.500á 2.950.001á aá 3.000.000á 17.71%á 527.000á 3.000.001á aá 3.050.000á 17.90%á 541.500á 3.050.001á aá 3.100.000á 18.08%á 556.000á 3.100.001á aá 3.150.000á 18.26%á 570.500á 3.150.001á aá 3.200.000á 18.43%á 585.000á 3.200.001á aá 3.250.000á 18.59%á 599.500á 3.250.001á aá 3.300.000á 18.75%á 614.000á 3.300.001á aá 3.350.000á 18.90%á 628.500á 3.350.001á aá 3.400.000á 19.05%á 643.000á 3.400.001á aá 3.450.000á 19.20%á 657.500á 3.450.001á aá 3.500.000á 19.34%á 672.000á 3.500.001á aá 3.550.000á 19.48%á 686.500á 3.550.001á aá 3.600.000á 19.61%á 701.000á 3.600.001á aá 3.650.000á 19.74%á 715.500á 3.650.001á aá 3.700.000á 19.86%á 730.000á 3.700.001á aá 3.750.000á 19.99%á 744.500á 3.750.001á aá 3.800.000á 20.11%á 759.000á 3.800.001á aá 3.850.000á 20.30%á 776.500á 3.850.001á aá 3.900.000á 20.49%á 794.000á 3.900.001á aá 3.950.000á 20.68%á 811.500á 3.950.001á aá 4.000.000á 20.86%á 829.000á 4.000.001á aá 4.050.000á 21.03%á 846.500á 4.050.001á aá 4.100.000á 21.20%á 864.000á 4.100.001á aá 4.150.000á 21.37%á 881.500á 4.150.001á aá 4.200.000á 21.53%á 899.000á 4.200.001á aá 4.250.000á 21.69%á 916.500á 4.250.001á aá 4.300.000á 21.85%á 934.000á 4.300.001á aá 4.350.000á 22.00%á 951.500á 4.350.001á aá 4.400.000á 22.15%á 969.000á 4.400.001á aá 4.450.000á 22.29%á 986.500á 4.450.001á aá 4.500.000á 22.44%á 1.004.000á 4.500.001á aá 4.550.000á 22.57%á 1.021.500á 4.550.001á aá 4.600.000á 22.71%á 1.039.000á 4.600.001á aá 4.650.000á 22.84%á 1.056.500á 4.650.001á aá 4.700.000á 22.97%á 1.074.000á 4.700.001á aá 4.750.000á 23.10%á 1.091.500á 4.750.001á aá 4.800.000á 23.23%á 1.109.000á 4.800.001á aá 4.850.000á 23.35%á 1.126.500á 4.850.001á aá 4.900.000á 23.47%á 1.144.000á 4.900.001á aá 4.950.000á 23.58%á 1.161.500á 4.950.001á aá 5.000.000á 23.70%á 1.179.000á 5.000.001á en adelanteá áá áá 1.179.000á mßs el 35% del exceso sobre $5.000.000á áá áá ArtÝculo 2║. Los asalariados que hayan obtenido ingresos en el a˝oinmediatamente anterior, provenientes de la relaciˇn laboral o legal y reglamentaria inferiores a cuenta y ocho millones seiscientos mil pesos ($48.600.000), podrßn optar por disminuir la base mensual de retenciˇn en la fuente, con el valor efectivamente pagado por el trabajador en el a˝o inmediatamente anterior por concepto de intereses o correcciˇn monetaria en virtud de prÚstamos para adquisiciˇn de vivienda o con los pagos efectuados en dicho a˝o por concepto de salud y educaciˇn del trabajador, su cˇnyuge y hasta dos hijos.á áá Cuando se trate del procedimiento de retenciˇn n˙mero 2, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, se tendrß en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retenciˇn semestral, como para determinar la base sometida a retenciˇn.á áá Lo anterior con sujeciˇn a los lÝmites establecidos en los artÝculos siguientes:á áá áá ArtÝculo 3║. De conformidad con el artÝculo 387 del Estatuto Tributario, los asalariados solo podrßn solicitar como disminuciˇn de la base de retenciˇn uno de los conceptos allÝ previstos, cuando sus ingresos de la relaciˇn legal o reglamentaria hayan sido inferiores a la suma se˝alada en el artÝculo 2║ de este decreto. Si los ingresos son iguales o superiores a dicha suma, ˙nicamente podrßn disminuir la base de retenciˇn con los pagos por intereses y correcciˇn monetaria sobre prÚstamos para adquisiciˇn de vivienda.á áá áá ArtÝculo 4║. Cuando el trabajador tenga derecho a la deducciˇn por intereses o correcciˇn monetaria, en virtud de prÚstamos para adquisiciˇn de vivienda, el valor mßximo que se podrß deducir mensualmente de la base de retenciˇn serß de ochocientos noventa mil pesos ($890.000), de conformidad con el artÝculo 387 del Estatuto Tributario.á áá áá ArtÝculo 5║. Cuando el asalariado obtenga ingresos provenientes de la relaciˇn laboral o legal y reglamentaria que en el a˝o inmediatamente anterior hayan sido inferiores al tope establecido en el artÝculo 2║ y opte por la disminuciˇn por pagos de salud y educaciˇn, deberß cumplir las siguientes condiciones:á áá
1. El asalariado deberß formular una solicitud escrita al agente retenedor, acompa˝ando copia o fotocopia del certificado expedido por las entidades a las cuales se efectuaron los pagos, en el que conste, ademßs del nombre o razˇn social y NIT de la entidad, el monto total de los pagos, concepto, perÝodo a que corresponden y el nombre y NIT de los beneficiarios de los respectivos servicios.á áá Estos documentos deberßn conservarse para ser presentados cuando las autoridades tributarias asÝ lo exijan.á áá
2. Cuando se trate del procedimiento n˙mero uno, el valor a disminuir mensualmente serß el resultado de dividir el valor de los pagos certificados por doce (12) o por el n˙mero de meses a que correspondan, sin que en ning˙n caso pueda exceder del quince por ciento (15%) del total de los ingresos gravados provenientes de la relaciˇn laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes.á áá
3. Cuando se trate del procedimiento n˙mero 2, el valor a disminuir se determinarß con el resultado de dividir el valor de los pagos certificados por doce (12) o por el n˙mero de meses a que correspondan, sin que en ning˙n caso pueda exceder del quince por ciento (15%) del promedio de los ingresos gravables originados en la relaciˇn laboral o legal y reglamentaria, determinado de conformidad con el inciso tercero del artÝculo 386 del Estatuto Tributario.á áá El valor procedente a disminuir en la forma se˝alada en el inciso anterior, se tendrß en cuenta, tanto para calcular el porcentaje fijo de retenciˇn semestral, como para determinar la base sometida a retenciˇn.á áá
4. Los establecimientos educativos debidamente reconocidos por el Icfes o por la autoridad oficial correspondiente, las empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud y las Compa˝Ýas de Seguros vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberßn suministrar dentro de los quince (15) dÝas siguientes a la solicitud presentada por el asalariado, la certificaciˇn respectiva. La no expediciˇn de dicha certificaciˇn en el tÚrmino estipulado generarß la sanciˇn contemplada en el artÝculo 667 del Estatuto Tributario.á áá áá ArtÝculo 6 ║.
Los certificados sobre los intereses y correcciˇn monetaria para efectos de la adquisiciˇn de vivienda, y los certificados donde consten los pagos de salud y educaciˇn de que trata el artÝculo 387 del Estatuto Tributario y que sirven para disminuir la base de retenciˇn, deberßn presentarse al agente retenedor a mßs tardar el quince (15) de abril de cada a˝o.á áá En consecuencia, hasta la fecha indicada en el inciso precedente, los retenedores tomarßn como vßlida la informaciˇn que suministrˇ el trabajador en el a˝o inmediatamente anterior.á áá ArtÝculo 7║. Aportes a Fondos de Pensiones. Tratßndose de los asalariados, la entidad pagadora descontarß de la base mensual de retenciˇn, la totalidad del monto de los aportes obligatorios a cargo del trabajador y la parte de los aportes voluntarios tanto del trabajador como del empleador que adicionada al valor de los aportes obligatorios no exceda del veinte por ciento (20%) del salario del trabajador.á áá Cuando el trabajador efect˙e aportes voluntarios deberß manifestarlo por escrito al empleador, con anterioridad al pago del salario indicando el monto que desea aportar y si el mismo se refiere a un solo pago o a los que se realicen durante un determinado perÝodo.á áá áá ArtÝculo 8 ║. El presente decreto rige desde el primero (1║) de enero de 1998.á áá PublÝquese y c˙mplase.á áá Dado en Santa Fe de Bogotß, a 19 de diciembre de 1997.á áá ERNESTO SAMPER PIZANO á áá El Ministro de Hacienda y CrÚdito P˙blico,á áá Antonio J. Urdinola. á